Uluslararası Vergilendirmede Karşılıklı Anlaşma Usulü, Hollanda ve Almanya Örnekleriyle

Uluslararası vergilendirme alanında karşılaşılan çifte vergilendirme sorunlarına çözüm getiren karşılıklı anlaşma usulü, bu kitapta Hollanda ve Almanya örnekleri üzerinden incelenmiştir. Yazar, karşılıklı anlaşma usulünün hukuki çerçevesini, uygulama süreçlerini ve etkinliğini analiz ederken, Türkiye'nin bu iki önemli ticaret ortağıyla olan vergi anlaşmalarına özel bir vurgu yapmıştır. Kitap, uluslararası vergi hukukunun karmaşık dünyasında yol gösterici bir rehber niteliğindedir. Hukukçular, akademisyenler, vergi uzmanları, uluslararası işletmeler ve politika yapıcılar için değerli bir kaynak olan bu eser, karşılıklı anlaşma usulünün etkinliğini artırmaya yönelik öneriler sunarak, uluslararası vergilendirme alanında daha adil ve verimli bir sistem oluşturulmasına katkıda bulunmaktadır.(ARKA KAPAKTAN)

İÇİNDEKİLER

BİRİNCİ BÖLÜM
GİRİŞ

İKİNCİ BÖLÜM
ULUSLARARASI VERGİLENDİRMENİN TEMEL İLKELERİ VE VERGİ ANLAŞMALARI
2.1. Vergi Hukukunun Uluslararası Hukukla İlişkisi
2.2. Uluslararası Vergilendirme
2.2.1. Kaynak İlkesi
2.2.2. İkametgah İlkesi
2.2.3. Uyrukluk İlkesi
2.2.4. Türk Vergi Mevzuatının Konuya Yaklaşımı
2.3. Uluslararası Vergi Anlaşmaları
2.3.1. Uluslararası Anlaşmaların Yapılması
2.3.2. Uluslararası Anlaşmaların Sona Ermesi
2.4. Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları
2.4.1. Çifte Vergilendirme Kavramı
2.4.2. Çifte Vergilendirmeyi Önleme Konusunda Ulusal Düzenlemeler
2.5. Uluslararası Anlaşma Modelleri
2.5.1. Model Anlaşma Kavramı
2.5.2. OECD Modeli
2.5.3. BM Modeli
2.5.4. Türk Modeli
2.5.5. İkili Vergi Anlaşmaları
2.5.6. Türk İç Hukukunda Karşılıklı Anlaşma Usulüne İlişkin Düzenlemeler

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
KARŞILIKLI ANLAŞMA USULÜ
3.1. Karşılıklı Anlaşma Usulünün Daha Etkin Hale Getirilmesi
3.1.1. Genel Olarak
3.1.2. BEPS Eylem Planı 14 ve 15
3.2. Karşılıklı Anlaşma Usulüne Başvuru
3.2.1. Genel Olarak
3.2.2. Başvuru Usulü
3.2.3. Başvuru Süresi
3.3. Karşılıklı Anlaşma Usulü ve Dava Açma
3.3.1. Genel Olarak
3.3.2. Karşılıklı Anlaşma Usulüne Başvurunun Davalara Etkisi
3.4. Karşılıklı Anlaşma Usulü Başvurusunun Neticelendirilmesi
3.4.1. Genel Olarak
3.4.2. Vergi Model Anlaşmalarına Göre Karşılıklı Anlaşma Usulü Başvurusunun Neticelendirilmesi
3.4.3. İkili Vergi Anlaşmalarına Göre Karşılıklı Anlaşma Usulü Başvurusunun Neticelendirilmesi
3.4.4. Vergi Usul Kanunu Hükümlerine Göre Karşılıklı Anlaşma Usulü Başvurusunun Neticelendirilmesi
3.5. Karşılıklı Anlaşma Usulüne Başvuru Öncesi Açılan Davalar ve Uzlaşma Talebi
3.5.1. Vergi Model Anlaşmalarına Göre Başvuru Öncesi Açılan Davalar ve Uzlaşma Talebi
3.5.2. İkili Vergi Anlaşmalarına Göre Başvuru Öncesi Açılan Davalar ve Uzlaşma Talebi
3.5.3. Vergi Usul Kanunu Hükümlerine Göre Başvuru Öncesi Açılan Davalar ve Uzlaşma Talebi
3.6. Karşılıklı Anlaşma Usulüne İlişkin Diğer Hususlar
3.6.1. Genel Olarak
3.6.2. Vergi Model Anlaşmalarına Göre Diğer Hususlar
3.6.3. Karşılıklı Anlaşma Usulüne İlişkin Uluslararası İstatistikler
3.6.4. İkili Vergi Anlaşmalarına Göre Diğer Hususlar
3.6.5. Vergi Usul Kanunu Hükümlerine Göre Diğer Hususlar
3.6.6. Karşılıklı Anlaşma Usulü ile Vergi Usul Kanunu'ndaki Uzlaşmanın Kıyaslanması
3.6.7. Karşılıklı Anlaşma Usulüne Getirilen Eleştiriler
3.7. Karşıt Düzeltmeler
3.8. Karşılıklı Anlaşma Usulünde Tahkim
3.8.1. Genel Olarak
3.8.2. Vergi Anlaşmalarına Göre Tahkim
3.8.3. Türk Mevzuatı Açısından Tahkim

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
SONUÇ

BEŞİNCİ BÖLÜM
ÖZELGELER
5.1. Hollanda Mukimi Olan Firma Açısından
5.2. Almanya Mukimi Olan Firma Açısından

KAYNAKÇA