Toplumsal Cinsiyet Eşitliği Bakımından Vergilendirme

Bu kitap, devletin pozitif yükümlülüğü kapsamında kadın ve erkek arasındaki eşitliği hayata geçirme görevi ile vergi hukukunun toplumsal cinsiyete duyarlı bir yapıya bürünmesi gerekliliğini ele almaktadır. Vergilendirmenin sosyal işlevini ve vergi yasalarının cinsiyetler arası farklılık gösteren etkilerini inceleyen çalışma, vergi hukukunun cinsiyet-nötr olmanın ötesine geçerek feminist eleştiriler ışığında kadın deneyimlerini nasıl daha etkin bir şekilde temsil edebileceğini tartışmaktadır. Türk hukuku ve farklı yabancı hukuk sistemlerinden somut örneklerle desteklenen bu inceleme, toplumsal cinsiyet farkındalığına sahip vergi politikalarının nasıl şekillendirilebileceğini göstermeyi hedeflemektedir. Kitap, vergi hukukunun kadınlar için gerçekten eşitlikçi bir yapıya kavuşmasının önemine dikkat çekmekte ve bu alandaki normatif gelişmelerle ilgili kapsamlı bir kaynak sunmayı amaçlamaktadır.(ARKA KAPAKTAN)

İÇİNDEKİLER

Giriş
Birinci Bölüm
Toplumsal Cinsiyet Eşitliği ve Vergilendirme Kesişimine İlişkin Kavramsal Çerçeve
1.1. Toplumsal Cinsiyet ve Toplumsal Cinsiyet Eşitliği
1.1.1. Toplumsal Cinsiyet
1.2.2. Toplumsal Cinsiyet Eşitliği
1.3.3. Toplumsal Cinsiyet Eşitliği Bakımından Uluslararası Organizasyonların Çalışmaları
2.2. Feminist Hukuk Teorisi
3.3. Feminist İktisat Teorisi
4.4. Sosyal Hukuk Devleti İlkesi
5.5. Toplumsal Cinsiyet Eşitliğinin Sağlanmasında Dikkate Alınması Gereken Vergisel Amaç ve İlkeler
5.1.1. Vergi Adaleti
5.2.2. Verginin Genelliği
5.3.3. Mali Güce Göre Vergilendirme
5.4.4. Vergilendirmede Eşitlik
5.5.5. Vergi Yükünün Adaletli ve Dengeli Dağılımı
6.6. Yönlendirici Vergilendirme
6.1.1. Verginin Fonksiyonları
6.2.2. Sosyal Fonksiyon Çerçevesinde Yönlendirici Vergilendirme

İkinci Bölüm
Devletin Vergilendirmede Toplumsal Cinsiyet Eşitliğini Sağlama Görevinin Anayasal Temeli
1.1. Kanun Önünde Eşitlik ve Ayrımcılık Yasağı
1.1.1. Anayasada Eşitlik İlkesi
1.2.2. Pozitif Ayrımcılık ve Pozitif Eylem
1.3.3. Anayasa Mahkemesinin Kadın-Erkek Eşitliğine Değinen Kararları
1.4.4. İHAS Kapsamında Ayrımcılık Yasağı
2.2. Devletin Anayasal Görevleri ve Pozitif Yükümlülükleri
2.1.1. Devletin Kişilerin Temel Hak ve Hürriyetlerini Kısıtlayan Ekonomik ve Sosyal Engelleri Kaldırma Görevi
2.2.2. Devletin Pozitif Yükümlülükleri
2.3.3. İHAM Kararları Kapsamında Pozitif Yükümlülük
2.4.4. Anayasa Mahkemesi Kararları Işığında Devletin Pozitif Yükümlülükleri
3.3. Temel Hak ve Özgürlükler Karşısında Vergilendirme
3.1.1. Devletin Negatif Yükümlülüğünü Yerine Getiren veya İhlal Eden Vergilendirme
3.2.2. Devletin Pozitif Yükümlülüğünü Yerine Getiren veya İhlal Eden Vergilendirme
4.4. Toplumsal Cinsiyet Eşitliği Amacıyla Yönlendirici Vergilendirme

Üçüncü Bölüm
Feminist Bir Yaklaşımla Vergi Hukuku
1.1. Feminist Bir Vergi Hukuku Yaklaşımının Gerekliliği
1.1.1. Eleştirel Vergi Teorisi
1.2.2. Eleştirel ve Feminist Bir Vergi Teorisi
1.3.3. Toplumsal Cinsiyet Bakış Açısıyla Vergiyi Doğuran Olaylar
2.2. CEDAW "Gerçek Eşitlik" İlkesinin Vergilendirmeye Etkisi
2.1.1. BM Kadın Birimi'nin Gerçek Mali Eşitliğe Yaklaşımı
2.2.2. İHAM'ın Evrimsel Sözleşme Yorumu Üzerinden CEDAW ve Toplumsal Cinsiyete Duyarlı Vergilendirme
3.3. Vergilendirmede Cinsiyet Temelli Açık ve Örtülü Ayrımcılık
3.1.1. Doğrudan ve Dolaylı Vergi Ayrımı
3.2.2. Toplumsal Cinsiyet Eşitliği Açısından İnceleme
4.4. Vergilendirme ve Aile
5.5. Toplumsal Cinsiyete Duyarlı Bütçeleme
6.6. Gelir Çeşitlerindeki Ayrımı Toplumsal Cinsiyet Eşitliği Perspektifiyle Ele Almak

Dördüncü Bölüm
Feminist Bir Yaklaşımla Pozitif Vergi Hukuku İncelemesi
1.1. Türk Hukukunda Toplumsal Cinsiyet Eşitliğine Yönelik Temel Düzenlemeler
2.2. Türk Vergi Hukuku Kapsamında Toplumsal Cinsiyet Eşitliğini Sağlamaya Dair Düzenlemelerin Değerlendirilmesi
2.1.1. Gelir Vergisi Kanunu'nda Yer Alan Düzenlemeler
2.2.2. Katma Değer Vergisi Açısından Kadın Tüketimine Yönelik Düzenlemeler
3.3. Farklı Ülke Hukuklarında Toplumsal Cinsiyete Duyarlı Vergilendirme Örnekleri
3.1.1. Kadınlar İçin Daha Yüksek Belirlenmiş Vergiden İstisna Gelir Dilimi Uygulamaları
3.2.2. Anne ve Hamile Çalışanlar İçin Getirilen Vergi Kolaylıkları
3.3.3. Menstrüel Ürünlerdeki Verginin Kaldırılması
4.4. Türk Vergi Hukukuna Yönelik Öneriler
Sonuç

Kaynakça